Как посчитать сотку земли
Горячая тема дня
0

Налоговый вычет при строительстве дома

Время на прочтение статьи = 31 минута

Имущественный вычет при строительстве дома – законное основание вернуть себе немалую сумму из денег, потраченных на постройку дома. Законодательство РФ предусматривает частичный возврат затрат на проектные работы, покупку стройматериалов, подключение коммуникаций и внутренние работы. Возврат денег производится только при наличии документов, подтверждающих оплату. Также нужно знать, что вычет не распространяется на хозпостройки, расположенные возле вашего нового дома. Здесь вы сможете узнать об особенностях получения налогового вычета при строительстве дома.

Содержание

Получение имущественного налогового вычета при строительстве жилого дома

Нормативные предписания ст. 220 Налогового кодекса в сочетании с иными нормами действующего законодательства, позволяют сделать вывод, что правом на получение имущественного налогового вычета обладает только налогоплательщик, несущий расходы по строительству нового жилого дома.

Жилым домом, согласно п. 2 ст. 16 Жилищного кодекса РФ, признается индивидуально-определенное здание, которое состоит из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком здании.

Действующее законодательство (ст. 1 Градостроительного кодекса РФ) разделяет понятия строительства и реконструкции:

  • жилой дом
    Жилой дом — индивидуально-определенное здание, которое состоит из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком здании

    Реконструкция — изменение параметров объектов капитального строительства, их частей (высоты, количества этажей (далее — этажность), площади, показателей производственной мощности, объема) и качества инженерно-технического обеспечения (п. 14 ст. 1

  • Градостроительного кодекса РФ )
    Строительство — создание зданий, строений, сооружений (в том числе на месте сносимых объектов капитального строительства) (п. 13 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ)
  • Несение расходов не имеющих целью строительство нового объекта жилой недвижимости права на получение вычета по данному основанию не дает. Соответственно, не будут считаться достаточным основанием для получения вычета строительные расходы налогоплательщика, направленные на увеличение полезной площади объекта, его модернизацию или реконструкцию. По этой причине реконструкция жилого дома не может быть приравнена к строительству. Нет оснований считать реконструкцию дома и как способ отделки находящихся в нем квартир*(88). Это дает налоговым органам основание для отказа в предоставлении имущественного налогового вычета лицам, производившим реконструкцию жилых домов.

Однако в случае, если в результате реконструкции объекта нежилой недвижимости, этот объект был переведен в разряд жилого фонда (а значит, появился новый жилой объект), его собственник или приобретатель получит право на вычет.

Состав расходов на которые распространяется вычет. В фактические расходы на новое строительство жилого дома или доли (долей) в нем согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ могут также включаться расходы:

  • на разработку проектно-сметной документации;
  • на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
  • на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В вопросе признания состава понесенных расходов налоговые органы нередко занимают достаточно странные позиции, не имеющие прямого подтверждения их правомерности в нормах действующего законодательства.

налоговые органы
В вопросе признания состава понесенных расходов налоговые органы нередко занимают достаточно странные позиции, не имеющие прямого подтверждения их правомерности в нормах действующего законодательства

Так, к примеру, согласно одному из писем УМНС РФ по Волгоградской обл. от 26.03.2004 г.*(89) при осуществлении физическим лицом индивидуального строительства жилого объекта учитываются только расходы, произведенные начиная с даты разрешения на строительство, выданного органами местной администрации.

Согласно информации, распространенной УФНС РФ по Ярославской области от 19.04.2007 г. расходы на приобретение строительных материалов, произведенные до получения разрешения на строительство, могут быть заявлены в составе имущественного вычета в случае, если строительство дома осуществляется на приобретенном ранее земельном участке.

В свою очередь, в разъяснении УФНС РФ по Республике Татарстан от 05.08.2005 г.*(90) было указано, что могут быть приняты только те расходы, если они понесены до момента регистрации права собственности на дом. Если право собственности на дом оформлено, а налогоплательщик, до этого времени, к примеру не успел расплатиться с рабочими-строителями, то включить эти затраты в общую сумму для получения имущественного вычета будет уже нельзя.

Правомерность подобных разъяснений, на наш взгляд, может быть оспорена.
Дополнительные документы, необходимые для получения вычета. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

НК РФ не предусматривает права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по расходам на объект незавершенного строительства. Соответственно, до момента пока свидетельство о праве собственности на жилой дом не получено, физическое лицо не вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по данному основанию*(91).

Актуальные положения в законодательстве

С января 2016 года Вы можете указать любую цену за дом. Однако и тут есть подводные камни. При указании цены на дом не следует намеренно завышать или занижать ее, поскольку это может привести к неблагоприятным последствиям в виде мер юридического воздействия со стороны органов государственной власти.

Если цена будет занижена, то исходя из произведения кадастровой стоимости на коэффициент 0,7, то ФНС может самостоятельно доначислить нечестному гражданину НДФЛ.

На случай если кадастровая стоимость Вашего дома не была определена к 1 января года, в котором государственными органами было произведено официальное оформление перехода права собственности, кадастровая стоимость не будет учитываться.

Нормативная база

  1. Налоговый Кодекс РФ, часть вторая, глава 23.
  2. Письма Минфина РФ о налоговых вычетах(№ 03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03-04-05/22395, 03-04-05/23340, 03-04-05/40681.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

Построили жилой дом

налоговый вычет
По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).

Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

Особенности налогового вычета

Имущественный налоговый вычет как процедура регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. В подпункте два пункта 1 статьи 220 кодекса указывается, что получить компенсацию из налога на доход физических лиц могут все россияне. Расчет идет от средств, потраченных на строительство дома, коттеджа или другого жилого здания.

Законом предусмотрен возврат фактических затрат, к которым относятся затраты на:

  • проектные работы;
  • приобретение стройматериалов;
  • выполняемые сторонними исполнителями работы, в том числе и отделочные;
  • подводку, монтаж и подключение инженерных систем, как то электричества, водопровода и канализации и т. п.

Хозяйственные постройки, стоящие отдельно от жилого дома, возводятся за счет застройщика, имущественный налоговый вычет на них не распространяется.

Следует также учитывать, что если застройщик построил дом собственноручно, за выполненные работы никаких вычетов из налогообложения он не получит.

Возврат денег возможен только при надлежащем документальном подтверждении затрат. Поэтому стоит оформлять все необходимые документы и сохранить их для подачи в налоговые органы.

Деньги застройщикам, конечно же, возвращаются не в полном объеме. Если стоимость строительства частного дома превысила два миллиона рублей, максимальная компенсация составит 260 тысяч рублей. Если фактические затраты до двух миллионов не дотянули, новоиспеченный домовладелец может рассчитывать на 13% от этих затрат.

Расходы на строительство: личный опыт

Расходы на приобретение земельного участка

земельного участка
Если у вас нет земельного участка, на котором можно построить дом, то вы будете его покупать

Первый шаг – если у вас нет земельного участка, на котором можно построить дом, то вы будете его покупать. Конечно, многие из вас могут получить землю в качестве дара или наследства, тогда расходы на покупку участка не будут включаться в состав имущественного вычета, потому что их нет.

В моем случае была покупка земли. В 2008 году я купил земельный участок за 120 тыс.руб. Участок небольшой, но расположен в живописном месте и я решила, что в будущем построю на нем дом.

Пока мыслей – где взять деньги и как вести стройку у меня не возникало. Оформление покупки подтверждается договором купли-продажи участка, распиской продавца о получении от меня денег за землю. Вот такие документы в будущем могут понадобиться вам. Кадастровый паспорт, топосъемка и прочие документы не нужны для целей возврата подоходного налога.

Поэтому, если вы собираетесь на земле строить дом и возвращать НДФЛ, тогда обязательно храните договор покупки земли, платежный документ. который подтвердит факт передачи вами денег продавцу. Совет: если деньги передаете не вы, а, например, ваша мама или папа, иной родственник, то потом доказать факт несения расходов на приобретение участка именно вами будет сложно. Поэтому, пусть платежный документ будет оформлен на вас.

Далее, вы получаете свидетельство о праве собственности на землю и вам надо проверить. какое назначение земли указано в документе. Для получения вычета важно, чтобы назначение участка было «для индивидуально-жилищного строительства».

Срок давности хранения документов для получения вычета

Как я уже выше написала, в 2008 году я купила участок и только в марте 2015 года обратилась в налоговую службу за возвратом налога. Почему так долго ждала? Потому что долго шла стройка, я готовил документы и оформляла дом «на себя». И ничего страшного в том, что покупка земли была совершена «давно» нет. Ведь до тех пор, пока не земельном участке не построится дом, вернуть НДФЛ нельзя.

Расходы на строительство дома

В 2010 году, когда у меня появилось твердое желание начать строительные работы, я обратилась в администрацию за получением на руки разрешения на строительство жилого дома. Кстати, получить такое разрешение не сложно, довольно “дешевая” и быстрая процедура. Спустя неделю после получения я уже обратилась в Архитектуру своего города и мне сделали проект дома.

Стоимость такого проекта была невысокая. И вот с этого момента начались первые расходы, которые можно и нужно включать в состав имущественного вычета:

  • услуги архитектора
    Услуги архитектора можно и нужно включать в состав имущественного вычета

    оплата услуг архитектора,

  • первые платежные квитанции в администрации. На руки мне выписывали платежные документы, с которых я снимала копии и складывала в отдельную папку. С разрешения на строительство дома я также сняла копию. Хочу обратить внимание на следующее: если у вас дата выдачи разрешение на стройку стоит, например, 4 августа 2016 года, то принять к вычету расходы, датированные мартом и январем 2016 года или декабрем 2015 года нельзя, потому что они сделаны «до» того, как вам разрешили вести строительные работы по своему будущему дому.

Поэтому начинаем собирать документы строго с той даты, когда  вы получили на руки заветное разрешение на строительство.

Расходы на строительство у меня можно назвать «этапные», потому что не было на руках сразу крупной суммы денег, чтобы за полгода решить все. Я несла расходы частями. Появились деньги – я пошла следующим этапом проводить воду себе на участок (ранее подвода воды не было, как не было подвода газа и света).

Времени ушло достаточно много на все оформительские процедуры, но чеки все и квитанции, договоры с коммунальными службами я собирала. Особенно много разных квитанций было по газу.

В свою папку также я собирала чеки на покупку счетчиков, расходы на их установку, даже приобретение желтой краски (чтобы покрасить газовую трубу, которая шла через огород к дому) я тоже хранила чек. Это все расходы на строительство.

Сама стройка была на 70% «теневая» потому что мне строили дом специалисты, работающие на себя, они не подписывали со мной договор, не выписывали мне платежные документы. Поэтому, к сожалению, расходы на работу строителя у меня не вошли в состав вычета. Но зато покупка материалов (а это крупные суммы денег) я смогла войти в состав общих расходов.

И вот тут я допустила некоторые ошибки:

  1. Вашему строителю надо сразу говорить, что если стройматериалы покупает именно он, чтобы сразу брал чеки. Не надо потом ехать и просить набрать на нужную сумму чеков, потому что в магазине могут дать чеки датой, которая вас не устроит. Сразу говорите – мне нужны чеки, на все, пусть будет покупка лопаты или ведра, это расход.
  2. Я дала деньги на приобретение профиля (делала крышу) и мой строитель купил профиль и документы были выписаны на его имя. Я не смогла включить расходы на сам материал в состав вычета, потому что не предупредила строителя о том, чтобы платежные документы (товарные чеки) выписывались на имя заказчика (то есть, на мое имя), а не на его имя. Сам строитель, как правило, не разбирается в налоговых нюансах и ему по все равно, на чье имя будет выписан товарный чек. Поэтому внимательно смотрите и предупреждайте свою строительную бригаду.

Если материалы будете покупать вы, тогда проблем не возникнет, потому что вы и так свое имя скажете. Но в моем случае было так – я сама не разбиралась во многих вещах, и мне было сложно ездить за тем же профилем, времени нет, знаний достаточных нет, и я доверилась своему строителю.

Ведите учет расходов и составляйте для себя смету

вести смету расходов
Удобно очень для будущего оформления пакета документов и получения вычета сразу вести смету расходов

Удобно очень для будущего оформления пакета документов и получения вычета сразу вести смету расходов. Это не сложно. Допустим, вам делают фундамент.

В любом случае вы со строителем сразу оговариваете стоимость работы и перечень материалов. Вы себе можете написать на отдельном листе бумаги: «Смета на строительство фундамента», ставите дату и перечисляете: брус (указываете его количество), цемент, арматура и прочее. Я лично в такой смете не ставила сразу стоимость, я перечисляла предполагаемое количество материалов. А потом к этой смете прикрепляла соответствующие чеки. Так удобно будет в будущем при проверке ваших документов и даст вам 100% гарантию того, что ваши расходы примут.

Обращаю ваше внимание на то, что просто так писать и прикладывать невероятные суммы по чекам нельзя, налоговый инспектор тоже человек, и он прекрасно поймет, что вы обманываете его.

У меня был такой случай – мне в кухне на полу делали плитку и строительная бригада мне предоставила чеки на приобретение 60 мешков клея (это при том, что площадь моей кухни 20 кв.м. Неопытный человек не поймет, о чем идет речь, но если вы сталкивались когда-нибудь с ремонтом, то сразу скажете – почему так много. Все должно быть в меру. Я понимаю, что где-то и на что-то вам чек не дадут и приписать лишний мешок того же плиточного клея можно, но «перегибать» палку не надо.

Расходы на МПО можно включать в состав вычета

Я решила выделить расходы на металлопластиковые окна отдельно. Я сама на этом «попала» и не смогла включить 120 тыс. руб. в состав вычета. Как все было?

Я к пакету документов на вычет приложила копию договора с организацией, которая устанавливает МПО, копию квитанции платежной и думала, что все будет хорошо. Мне позвонили из налоговой инспекции, когда проводили проверку моих документов, и сообщили, что не могут принять мои расходы на окна.

Дело в том, что вычет на строительство дома предоставляется только в отношении нового дома. Если человек что-то достраивает или пристраивает, вычет ему не дадут.

У меня договор назывался так – Договор на демонтаж и установку окон. Теперь вы понимаете? Слово «демонтаж» стало причиной всему. Налоговый инспектор прекрасно понимала, что дом у меня новый и в нем ранее никто не жил, но вот формулировка договора сбила с толку все. То есть демонтировать можно только, что ранее уже было установлено. Поэтому, будьте внимательны, заключая договоры с организациями на установку МПО, просите их убрать это слово из текста договора.

Готовим пакет документов

3-НДФЛ
. Для того, чтобы получить вычет и вернуть налог надо не только собрать всю документацию, но и подготовить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Когда работы по строительству были все завершены, я начала готовить пакет документов для получения свидетельства о праве собственности.

Получила на руки правоустанавливающий документ я в марте 2015 года. После этой даты у меня продолжались работы по дому (они ведутся еще и сейчас), надо было делать внутреннюю отделку в комнатах еще. Я заехала в дом, когда только 20% внутренней отделки было готово. И я смогла включить в состав расходов на вычет только затраты на строительство, которые осуществлялись до даты регистрации права собственности. Все платежные документы, которые датировались позже марта 2015 года, у меня не были приняты.

Вот такие особенности существуют при получении имущественного вычета на строительство жилого дома. Для того, чтобы получить вычет и вернуть налог надо не только собрать всю документацию, но и подготовить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Если у вас после прочтения моей статьи будут возникать вопросы, обязательно пишите нам. Написать и задать свой вопрос вы можете в комментариях под настоящей статьей. Дело в том, что у каждого из вас складывается своя индивидуальная ситуация и конкретный вопрос. С ваших сформированных вопросов я смогу написать больше статей и ответить на них. А также, кому нужна помощь в подготовке деклараций, пишите нам.

Налоговый вычет при покупке дачи

Многие уже знают о том, что покупая недвижимость, можно вернуть себе часть налогов обратно. Мы уже рассказывали как получить вычет при покупке квартиры . А как воспользоваться имущественный вычетом при покупки дачи? Об этом и пойдет речь в статье. Что такое покупка дачи с точки зрения законодательства?

Это приобретение земельного участка с возведенными на нем домом и хоз. постройками для садово-огороднической деятельности. Вы можете вернуть налог за покупку дома и земельного участка.

Однако, в случае с покупкой дачи, получить такой вычет можно не всегда. Вернуть налог можно только в том случае, если дачный дом имеет статус жилого, пригодного для постоянного проживания и регистрации. Вернуть налог за хоз. постройки и садовый домик, не имеющий статуса жилого нельзя.

Это же правило распространяется и на приобретение земли: участок должен быть оформлен только как земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или под личное подсобное хозяйство (ЛПХ). Если и дом и участок оформлены правильно, но вы можете получить налоговый вычет. Максимальная сумма, с которой можно вернуть налог — 2 млн. рублей. (Письмо ФНС РФ от 20.03.2009 г. № 3-5-04/278@, Письмо Минфина РФ от 29.10.2010 г. № 03-04-05/7-652 и Письмо Минфина РФ от 03.05.2017 № 03-04-05/27085).

Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома

Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • расходы на приобретение земельного участка под строительство;
  • расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
  • расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
  • расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

Вы не сможете получить вычет по расходам на:

  • перепланировку или переустройство уже построенного дома;
  • реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
  • установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
  • возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

Когда можно получить вычет

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом).

При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончанию года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2017 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2018 году.

Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2014 году. В 2016 году Иванов достроил дом, в 2017 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2018 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета»).

Пример: Иванов С.А. построил в 2014 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2014 и 2015 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2016 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2017 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2016 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы (в 2018 году вернуть налог за 2017 год, в 2019 – за 2018 и т.д.)

Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через Вашего работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».

Куда обращаться

налоговая
За получение вычета можно обратиться в налоговую или к своему работодателю

Можно обратиться в налоговую или к своему работодателю. В первом случае требуется дождаться окончания налогового периода, во втором случае этого делать не требуется. Обращаясь к работодателю, предоставьте ему документы, указанные в предыдущем разделе. Потом обращайтесь в налоговую и предоставьте заявление получение вычета и копии подтверждающих документов.

Обязательно возьмите с собой оригиналы. Через месяц заберите уведомление в налоговой, а потом предоставьте в бухгалтерию своего работодателя.

Перечень документов для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • выписка из ЕГРН на жилой дом;
  • копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
    1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
    2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
    3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
  • заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
  • копия документа, удостоверяющего личность;

В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

  • кредитный договор;
  • справка об удержанных процентах по кредиту.

Размер вычета

строительство и отделку жилья
Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей

Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета.

Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

Пример: В 2015 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн. руб., так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн. руб. (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).

В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.).

Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство

Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».

Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

ЕГРН
Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом

Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс. руб.).

Пример:В 2016 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн.руб.). В 2017 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2016 год и получил вычет. В 2017 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс.руб. В этом случае в 2018 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2017 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2017 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн.руб.).

Кто может претендовать на возврат денег

Для того чтобы претендовать на получение из казны части средств, затраченных на строительство собственного жилого дома, необходимо быть в первую очередь налогоплательщиком. То есть получать официальные доходы, с которых регулярно удерживается налог на доходы физических лиц. Официальное трудоустройство должно подтверждаться документами, которые при необходимости оформляет работодатель.

Закон предусматривает компенсации для такой категории лиц:

  • застройщики, являющиеся владельцами земельного участка, на котором производится строительство жилого дома;
  • супруг или супруга застройщика, состоящие с ним в официальном браке;
  • родители, если застройщик на момент возведения дома не достиг совершеннолетия.

Родители или опекуны несовершеннолетнего застройщика могут рассчитывать на деньги из казны только в том случае, если они сами аналогичного налогового вычета до того не получали.

Компенсируются исключительно расходы застройщика, а не его работодателей, или других лиц.

Кто не может получить имущественный вычет

  1. Индивидуальные предприниматели (ИП), неработающие граждане, домохозяйки, то есть те люди, которые не получают официальной заработной платы и, соответственно, не платят подоходный налог.
  2. Пенсионеры, которые в течение последних 3-х лет получали только пенсию, поэтому с нее не удерживался подоходный налог.
  3. Дети-собственники до достижения ими работоспособности, то есть, опять же, возможности платить государству подоходный налог. Однако, с 01.01.2014 года этот пункт изменился. Поэтому, начиная с 2014 года становится возможным родителям получить за ребенка возврат подоходного налога. Только для этого жилье в собственность должно быть приобретено не ранее 2014 года.
  4. Граждане, которые уже получали ранее возврат подоходного налога при покупке жилья.

Однако, и из этого правила с 01.01.2014 теперь есть исключение. Если человек получил имущественный вычет на сумму менее установленного минимума (2 млн. рублей), то недостающую разницу он может вернуть дополнительно.

Некоторые особенности получение налогового вычета

Теоретически какого-либо срока давности относительно подачи заявления на получение налогового вычета не существует. Но деньги могут быть получены не более чем за три года до момента подачи заявления. При этом заявитель в год подачи документов на вычет должен работать официально и быть плательщиком НДФЛ.

Без надлежащего оформления документов, подтверждающих собственность на индивидуальный жилой дом, налоговый вычет получить не удастся. Поэтому следует сразу после завершения строительства пройти все предусмотренные законом процедуры и получить требуемые бумаги.

После подачи заявления налоговые службы приступают к проверке. Они обязаны проверить документы, поданные заявителем. Законодательство отводит им на это до трех месяцев. Если все в порядке, вопросов и замечаний нет, следует ожидать перечисления денег на счет.

Ожидание может быть довольно длительным – от полугода до года. Документы, чтобы сроки не затягивались, надо готовить тщательно, в полном соответствии с предъявляемыми к ним требованиями. В случае обнаружения ошибок срок рассмотрения заявления может существенно возрасти.

Получение вычета пенсионерами

пенсионеры на даче
Многих пенсионеров, решивших построить свой домик в сельской местности и провести в нем свою старость, интересует вопрос, а могут ли они воспользоваться возможностью получить имущественный вычет

Многих пенсионеров, решивших построить свой домик в сельской местности и провести в нем свою старость, интересует вопрос, а могут ли они воспользоваться возможностью получить имущественный вычет. Пенсионеры являются такими же гражданами своей страны и для них тоже доступна данная льгота, но существуют некоторые условия и ограничения.

Проблема в том, что с пенсии не изымается НДФЛ, а законом предусмотрен возврат средств только гражданам, которые платят данный вид налога. Государство предусматривает получение пенсионерами имущественного вычета при строительстве в следующих ситуациях:

  • Налоговое законодательство РФ предоставляет право человеку, получающему пенсию, вернуть НДФЛ за три последних года, если в этот период он был официально трудоустроен;
  • Гражданин, получающий пенсию, продолжает официально работать, и работодатель отчисляет с его зарплаты НДФЛ.

Были ли изменения в правилах для получения вычета в 2017-2018 годах? Изменений в законодательной базе НК РФ по данной теме замечено не было и, соответственно, продолжают действовать правила 2014 года. В итоге, если соблюдены все условия налогового законодательства, наше государство предоставляет своим гражданам реальную возможность возместить значительную часть средств, затраченных на строительство собственного жилого дома.

Несколько особенностей оформления

Нередко при оформлении документов у плательщиков налогов возникают вопросы, к наиболее известным среди которых относят:

  • Можно ли вернуть средства за пристройку дома, который не будет использоваться как место постоянного проживания? Ответ будет – да, вы можете получить вычет даже в случае если в доме не будет коммуникаций, однако по документам он должен числиться как жилой объект.
  • Если после строительства дома вы вышли на пенсию, то можете получить деньги за последние 3 года осуществления рабочей деятельности. Если прошло больше времени, вернуть средства не получится. Однако если пенсионер продолжает трудиться официально, он может рассчитывать на получение вычета.
  • Вычет не могут получить инвалиды, люди, которые живут на пособия или не работают официально.
  • Все расходы на постройку должны иметь официальное подтверждение и документы: чеки, платежи и т.д. – на их основе будет осуществлена выплат.
  • На вычет не могут претендовать ИП, работающие по УСН.
  • Можно получить средства обратно даже в том случае, если на строительство вы привлекали кредиты или заемные средства.

Таким образом, каждый, кто тратил средства на строительство собственного дома, может рассчитывать на получение налогового вычета, главное, предоставить все требуемые для проверки документы.

Особенности получения налогового вычета в 2018 году

Особых изменений в порядке получения компенсации части средств, потраченных на строительство жилого дома, не произошло. Следует отметить, что остается в силе принятое в 2014 году правило.

Оно позволяет тем застройщикам, дом которых не дотянул по стоимости до двух миллионов, претендовать на получение налоговых вычетов в случае проведения операций с жильем, пока не будет достигнута максимальная сумма. Как указывалось выше, максимум, на что может претендовать застройщик – 260 тысяч рублей.

Ситуации

Можно ли включить в сумму вычета расходы собственник на отделочные работы для дома, если они были понесены им уже после оформления и выдачи свидетельства о праве собственности?

Да, если у собственника есть в наличии документы, подтверждающие, что отделочные работы в отношении данного дома не были произведены ранее.

Может ли претендовать на получение вычета женщина в декрете?

Если женщина понесла расходы до декретного отпуска, то она может получить вычет, не выходя на работу. Данный вопрос долго оставался спорным в практике налоговиков. Вычеты предоставляются за каждый месяц, включая месяцы, в которых доход отсутствовал.

Может ли мужчина претендовать на получение вычета за жену, если дом зарегистрирован на ее имя, а она в декрете?

Да, поскольку имущество, приобретенное в период брака, является общей собственностью супругов.

Вправе ли пенсионер претендовать на выплату ему вычета в текущем году, если он его получил ранее за другой объект?

Не может, т.к. он уже использовал свое право ранее. Основания для получения вычета на дом здесь отсутствуют.

Источники:

  • https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/stroitelstvo-doma/
  • http://taxpravo.ru/analitika/statya-387054-kak_poluchit_imuschestvennyiy_vyichet_na_stroitelstvo_doma
  • http://finansiko.ru/nalogovyj-vychet-na-stroitelstvo-doma-v-2016-godu-dokumenty/
  • http://www.nalog-prosto.ru/vozvrat-pokupka-jilya/
  • https://ndflka.ru/question/67913-nalogovyiy_vyichet_pri_pokupke_dachi
  • http://help-realty.ru/imuch_nalogov_vichet/g6.html
  • https://metr.guru/nalogovyj-vychet/kak-vernut-podohodnyj-nalog-pri-stroitelstve-chastnogo-doma
  • http://ari-m.ru/vash-yurist/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-pri-stroitelstve-doma-v-2017-godu
  • http://vesbiz.ru/finansy/nalogovyj-vychet-pri-stroitelstve-doma.html
Добавить в закладки
Голосовать ПРОТИВГолосовать ЗА 0
Загрузка...
Добавить комментарий