Уплата земельного налога физическими лицами: срок оплаты

Земельный налог – разновидность налога, уплата которого производится физическими и юридическими лицами в местный бюджет. Законодательная база, касающаяся земельного налога, имеет массу особенностей, так как многие аспекты регулируются местными органами управления. Срок уплаты налога на землю исчисляется календарным годом – по истечению данного периода у вас не должно остаться задолженности по оплате. Сегодня мы оговорим об уплате земельного налога физическими лицами. Далее вы сможете узнать точный срок уплаты налога на землю.

Земельный налог

Федеральный закон от 29.11.2004 г. № 141 -ФЗ дополнил НК РФ гл. 31 «Земельный налог», которая вступила в силу с 1 января 2005 г. Новая глава заменяет Закон РФ «О плате за землю» (от 11.01.1991 г. № 1738-1). Однако Закон РФ «О плате за землю» утрачивает силу не с 1 января 2005 г., а спустя год — с 1 января 2006 г. В течение 2005 г. действовали два законодательных акта. Это обусловлено тем, что земельный налог является местным и вводится в действие как НК РФ, так и законами субъектов РФ, в городах федерального значения (г. Москва и г. Санкт-Петербург) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Субъекты (муниципальные образования) должны принять закон (нормативноправовой акт) о введении в действие земельного налога на основании гл. 31 НК РФ на своих территориях. Если этого не происходило в течение 2005 г., налог рассчитывался по-старому.

В соответствии с НК РФ в составе налогоплательщиков существенных изменений не произошло. Плательщиками земельного налога признаются, как и ранее, организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Изменения заключаются в том, что из числа налогоплательщиков исключены организации, пользующиеся земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования.

Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований (г. Москва и г. Санкт-Петербург), на территории которого введен налог.

Не относятся к объектам налогообложения земельные участки:

изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ;
занятые особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
в пределах лесного фонда;
занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

С введением гл. 31 НК РФ принципиально меняется по своей экономической сути расчет земельного налога и прежде всего это касается порядка определения налоговой базы.

Глава 31 НК РФ устанавливает налоговую базу как кадастровую стоимость земельного участка, определяемую в соответствии с земельным законодательством. Кадастровая стоимость земельного участка учитывает качество земли, зависящее от многих факторов в том числе природных, и дает возможность осуществить более справедливое изъятие земельного налога с учетом рентной составляющей.

Для следующих категорий налогоплательщиков налоговая база уменьшается на необлагаемую сумму в размере 10 тыс. руб.:

Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
инвалидов I и II группы, а так же имеющих III степень ограничения способностей к трудовой деятельности, инвалидов с детства;
ветеранов и инвалидов ВОВ и боевых действий;
физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с федеральными законами о социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
физических лиц, принимающих участие в испытаниях и ликвидации ядерного и термоядерного оружия;
физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате работ, связанных с ядерными установками.

Налоговым периодом для налогоплательщиков является календарный год. Органам государственной власти городов Москвы и Санкт-Петербурга, а также представительным органам муниципальных образований предоставлено право устанавливать для организаций и физических лиц — индивидуальных предпринимателей отчетный период: I квартал, II квартал, III квартал календарного года.

НК РФ определяет базовые принципы для расчета земельного налога. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального подчинения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

1) 0,3% в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищных фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

По сравнению с Законом РФ «О плате за землю» сокращен перечень организаций и физических лиц, освобождаемых от налогообложения на основании льгот

2) 1,5% в отношении прочих земельных участков.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

По сравнению с Законом РФ «О плате за землю» сокращен перечень организаций и физических лиц, освобождаемых от налогообложения на основании льгот.

В частности, от уплаты земельного налога полностью освобождаются:

организации и учреждения уголовно-исправительной системы Министерства юстиции РФ;
организации — в отношении земельных участков, занятых автомобильными дорогами общего пользования;
религиозные организации — в отношении земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% — в отношении земельных участков, используемых для осуществления уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25% — в отношении земельных участков, используемых для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и иных полезных ископаемых), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов — в отношении участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурных, спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также оказание правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири, Дальнего Востока РФ, а также их общины — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов этих народов;

Сумма земельного налога определяется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Организации и индивидуальные предприниматели исчисляют налог самостоятельно. Для физических лиц налог исчисляют налоговые органы и выписывают налоговое уведомление.

В случае уплаты в течение года авансовых платежей сумма, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между налогом, исчисленным за год, и авансовыми платежами. Налог уплачивается в бюджет по месту нахождения земельных участков.

По истечении налогового периода организации и индивидуальные предприниматели представляют в налоговые органы налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим отчетным периодом.

Земельный налог и авансовые платежи подлежат уплате в бюджет в порядке и в сроки, установленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов Москвы и Санкт-Петербурга). Однако срок уплаты налога в бюджет для физических лиц не может быть установлен ранее первого ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Земельный налог в 2017 году

Земельный налог — это деньги, которые нужно платить государству каждый год за то, что у вас есть участок земли. Налог платит тот, на кого земля оформлена в собственность, у кого земля в бессрочном пользовании или пожизненном владении. Даже если у вас есть ИП, то земельный налог вы платите как обычное физическое лицо.

Налог платят за земельные участки, которые находятся в пределах городов, поселков и деревень — муниципальных образований.

Не платят налог за земли:

природных заповедников, национальных парков и лесного фонда,
Вооруженных Сил РФ и военных судов,
религиозных общин и культовых сооружений,
где проложены федеральные и местные автодороги,
где находятся инвалидные дома,
судостроительных компаний и водного фонда,
где стоят многоквартирные дома.

Земельный налог — это местный налог, который нужно платить в казну вашего региона. За какой участок и как платить, какие есть ставки, сроки и льготы — устанавливает местная власть.

На сайте Налоговой инспекции есть налоговый калькулятор, в котором можно рассчитать стоимость земельного налога в 2017 году. Введите кадастровый номер или площадь и адрес вашего участка, чтобы калькулятор показал ставку в вашем регионе и посчитал сумму налога. Сумму налога рассчитывают из кадастровой стоимости участка. Кадастровая стоимость участка определяется законом в каждом регионе РФ.

Особенности налога

Период для оплаты – календарный год.
Срок (итоговая дата, после которой наступает период начисления пени/штрафов) перечисления платежа – до 1 декабря (в Москве или СПб), в некоторых регионах эта дата 1 ноября.
Крайний срок, до которого должно придти уведомление – 1 месяц до конца установленного срока оплаты.

Период для оплаты налога – календарный год

В случае возникновения сомнений, либо выявления ошибки в расчетах, потребуется для коррекции счета обратиться в налоговую для проведения перерасчета, а также для уточнения кадастровой стоимости участка земли. Подобная информация содержится в выписке из ЕГРН. Получить ее можно в МФЦ или в Росреестре. Если в ЕГРН нет точной информации по запросу, то потребуется обратиться за ней в БТИ по месту, где расположена земля.

Запрос обрабатывается при наличии заявления от человека, являющегося законным владельцем участка. Дополнительно потребуется предъявить паспорт и документы, устанавливающие право на землю.

Для расчетов суммы к оплате необходимо обратиться к налоговой базе. Она определяется фнс, как кадастровая стоимость участков (земли), которые являются по документам объектами, на которые начисляются налоги (действует статья 389 налогового кодекса РФ). Все сведения предоставляются:

Росреестром (основная организация для обращений граждан, запрос может быть оформлен в режиме онлайн).
БТИ.
МФЦ.

Операция подобного рода производится при предъявлении письменного заявления со стороны налогоплательщика в обязательном порядке.

Получить дополнительную информацию или уточнить данные, связанные со стоимостью по кадастру, можно на официальном сайте организации под названием Росреестр.

Какая ставка у земельного налога

Размер ставки земельного налога устанавливают и закрепляют в местных законах вашего региона.

Если в регионе не установили местные ставки на налог, то будут действовать ставки, определенные в статье 394 Налогового кодекса РФ:

0,3 процента за земельные участки сельскохозяйственного назначения и пользования, земли жилищно-коммунального фонда, дачные и садовые участки, личное подсобное хозяйство и земли таможни;
1,5 процента на все остальные земли.

В каждом регионе власти могут устанавливать льготные ставки на определенные категории земель.

Особенности: кто оплачивает налог

Важной особенностью любого финансового вопроса является определение групп, которые должны вносить причитающиеся по нему платежи.

Распространяется земельный налог на следующие группы физ. лиц:

Владельцы земельных участков со статусом «собственник» (должны быть подтверждающие это право документы).
Наследников (если им предоставлено право пожизненного пользования землей).
Граждане, которые владеют земельным наделом на основании бессрочного пользования.

Этот вид налога является способом финансовой поддержки регионов, все сборы отчисляются в муниципальный бюджет.

Юридические лица, а также ИП, выплачивают подобные сборы наравне с физическими лицами. Особенность: обязанность по внесению денег лежит на них с момента открытия фирмы и до официального ее закрытия. Соответствующие выплаты обоснованы имеющимся законодательством.

Важно! Освобождение от налогов на земельный участок – норма закона, которая определяет группы лиц, не обязанных вносить этот платеж. Включены: физические лица, которые владеют земельным участком безвозмездно, но пользование наделом носит срочный характер, а также арендаторы.

Все остальные группы обязаны вносить платежи в муниципальный бюджет – сроки погашения – до 1 декабря текущего года.

Кем производится уплата земельного налога

15.1. организациями (за исключением садоводческих товариществ):

по их выбору без изменения в течение налогового периода один раз в год в размере исчисленной суммы за год – не позднее 22 февраля текущего года или ежеквартально не позднее 22-го числа второго месяца каждого квартала – в размере одной четвертой годовой суммы земельного налога;
за земли сельскохозяйственного назначения – по их выбору без изменения в течение налогового периода один раз в год в размере исчисленной суммы за год не позднее 15 апреля текущего года, или не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября – в размере одной четвертой годовой суммы земельного налога, или в сроки, установленные абзацем вторым настоящей части;
за земельные участки, предоставленные плательщикам с (после) 1 января текущего года, а также в случаях, определенных пунктом 5 статьи 192, пунктами 3–5 статьи 194, частями четвертой–шестой пункта 6 настоящей статьи, уплата земельного налога производится не позднее даты, соответствующей ближайшему законодательно установленному сроку уплаты после представления налоговой декларации (расчета) по земельному налогу, а за земельные участки, по которым уполномоченным государственным органом принято решение, являющееся основанием для возникновения или перехода права на земельный участок, в ноябре текущего года, – не позднее 22 декабря текущего года;
за земельные участки в случаях, определенных частью седьмой пункта 6 настоящей статьи, уплата земельного налога производится не позднее даты, соответствующей ближайшему законодательно установленному сроку уплаты после срока представления налоговой декларации (расчета) по земельному налогу в соответствии с частью одиннадцатой пункта 14 настоящей статьи;
за земельные участки в случаях, определенных частями пятой и шестой статьи 2011 настоящего Кодекса, уплата земельного налога производится не позднее даты, соответствующей ближайшему законодательно установленному сроку уплаты после представления налоговой декларации (расчета) по земельному налогу в соответствии с частью двенадцатой пункта 14 настоящей статьи.

При этом сумма земельного налога, подлежащая уплате в сроки, установленные абзацами четвертыми пятым части первой настоящего подпункта, исчисляется за количество месяцев, оставшихся до окончания квартала, в котором возникло основание для уплаты земельного налога;

15.2. садоводческими товариществами:

ежегодно не позднее 22 августа;
за земельные участки, предоставленные с (после) 1 августа, – не позднее 22 декабря;

15.3. физическими лицами:

ежегодно не позднее 15 ноября. В случае вручения налоговыми органами извещения по истечении указанного срока земельный налог уплачивается физическими лицами не позднее тридцати дней со дня вручения им извещения;
за земельные участки, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, используемые не по целевому назначению, – не позднее тридцати дней со дня вручения им извещения.

Исчисление и сроки уплаты земельного налога

Статья 13. Основанием для начисления земельного налога являются данные государственного земельного кадастра, а арендной платы за земельный участок, находящийся в государственной или коммунальной собственности, – договор аренды такого земельного участка.

Статья 14. Плательщики земельного налога, а также арендной платы за земельные участки государственной или коммунальной собственности (кроме граждан) самостоятельно исчисляют сумму земельного налога и арендной платы ежегодно по состоянию на 1 января и до 1 февраля текущего года представляют соответствующему органу государственной налоговой службы по местонахождению земельного участка налоговую декларацию на текущий год по форме, установленной центральным налоговым органом, с разбивкой годовой суммы равными долями по месяцам. Представление такой декларации освобождает от обязанности представления ежемесячных деклараций.

Плательщик налога имеет право представлять ежемесячно новую отчетную налоговую декларацию, что не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации до 1 февраля текущего года, в том числе и за новоотведенные земельные участки, что не освобождает от обязанности представления налоговой декларации в течение месяца со дня возникновения права на новоотведенный земельный участок, в течение 20 календарных дней месяца следующего за отчетным.

Начисление гражданам сумм земельного налога, а также арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности производится органами государственной налоговой службы, которые выдают плательщику до 15 июля текущего года платежное извещение о внесении платежа.

За земельный участок, на котором расположено строение, находящееся в пользовании нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется каждому из них пропорционально той части площади строения, которое находится в их пользовании.

За земельный участок, на котором расположено строение, находящееся в совместной собственности нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется каждому из них пропорционально их доле в собственности на строение.

Статья 15. Собственники земли и землепользователи уплачивают земельный налог, а также арендную плату за земельные участки государственной и коммунальной собственности со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком.

В случае прекращения права собственности или права пользования земельным участком налог, а также арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности уплачивается за фактический период нахождения земли в собственности или в пользовании в текущем году.

Собственники земли и землепользователи уплачивают земельный налог, а также арендную плату за земельные участки государственной и коммунальной собственности

Статья 16. Учет граждан – плательщиков земельного налога, а также арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности и начисление соответствующих сумм проводится ежегодно по состоянию на 1 мая.

Статья 17. Налоговое обязательство по земельному налогу, а также по арендной плате за земли государственной и коммунальной собственности, определенное в налоговой декларации на текущий год, уплачивается равными долями собственниками и землепользователями земельных участков по местонахождению земельного участка за базовый налоговый (отчетный) период, равный календарному месяцу, ежемесячно в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.

(Действие части первой статьи 17 приостановлено на 2005 год в отношении сроков уплаты земельного налога плательщиками (кроме граждан и производителей сельскохозяйственной и рыбной продукции) в соответствии с Законом N2285-IV от 23.12.2004, в редакции Закона N2505-IV от 25.03.2005)

Налоговое обязательство по земельному налогу, а также по арендной плате за земли государственной и коммунальной собственности, определенное в новой отчетной налоговой декларации, в том числе и за новоотведенные земельные участки, уплачивается собственниками и землепользователями земельных участков по местонахождению земельного участка за базовый налоговый (отчетный) период, равный календарному месяцу, ежемесячно в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.

Земельный налог, а также арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности гражданами уплачивается равными долями до 15 августа и 15 ноября.

Излишне уплаченные суммы налога подлежат возврату плательщику по его письменному заявлению или по его желанию зачисляются в уплату налога за следующий год.

Неуплата земельного налога, а также арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности производителями сельскохозяйственной и рыбной продукции и гражданами в течение года, другими плательщиками – в течение полгода считается систематической и является основанием для прекращения права пользования земельными участками.

Статья 18. Плательщики, которые своевременно не были привлечены к уплате земельного налога, уплачивают налог не более чем за два предшествующих года.

Пересмотр неправильно начисленного налога, взыскание или возврат его плательщику допускаются не более чем за два предшествующих года.

Статья 19. Размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются по соглашению сторон в договоре аренды между арендодателем (собственником) и арендатором (кроме сроков внесения арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности).

(Действие статьи 19 приостановлено на 2005 год в части определения сроков внесения арендной платы исключительно в договоре аренды в соответствии с Законом N2285-IV от 23.12.2004, с изменениями, внесенными в соответствии с Законом N2505-IV от 25.03.2005).

Статья 20. Платежи за землю зачисляются в соответствующие местные бюджеты.

(Действие статьи 20 приостановлено на 2005 год в соответствии Законом N2285-IV от 23.12.2004)

Статья 21 исключена в соответствии с Законом N2505-IV от 25.03.2005)

(Действие статьи 22 приостановлено на 2006 год в соответствии с Законом N2960-IV от 06.10.2005)

Статья 22. Средства от платы за землю, поступающие на специальные бюджетные счета местных бюджетов, указанных в статье 20 настоящего Закона, используются исключительно для следующих целей:

финансирования мероприятий по рациональному использованию и охране земель, повышению плодородия почв;
ведения государственного земельного кадастра, землеустройства, мониторинга земель;
создания земельного инновационного фонда;
возмещения расходов собственников земли и землепользователей, связанных с хозяйствованием на землях худшего качества;
экономического стимулирования собственников земли и землепользователей за улучшение качества земель, повышение плодородия почв и продуктивности земель лесного фонда;
предоставления льготных кредитов, частичного погашения ссуд и компенсации потерь доходов собственников земли и землепользователей вследствие временной консервации земель, нарушенных не по их вине;
проведения земельной реформы, а также для земельно-хозяйственного устройства, разработки градостроительной документации и развития инфраструктуры населенных пунктов.

Централизуемые средства от земельного налога направляются на разработку и выполнение государственных программ по рациональному использованию земель, повышению плодородия почв, на возмещение расходов собственников земли и землепользователей, связанных с хозяйствованием на землях худшего качества, охрану земельных ресурсов в комплексе с другими природоохранными мероприятиями, развитие общегосударственной и региональной инфраструктуры, ведение государственного земельного кадастра, землеустройства, мониторинга земель, а также проведения земельной реформы.

За нецелевое использование средств, поступающих от земельного налога в соответствующий бюджет, финансовыми органами начисляется штраф в размере 100 процентов использованных сумм, поступающих в Государственный бюджет на цели, указанные в части первой настоящей статьи.

Какие льготы есть на налог на землю

На земельный налог есть федеральные и местные льготы.

По федеральным льготам от уплаты земельного налога освобождаются коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, чтобы сохранять и развивать традиционный образ жизни и промысел в этих землях.

Если вы ликвидатор чернобыльской аварии, ветеран войны, герой СССР или РФ, инвалид первой или второй группы, многодетная семья или пенсионер, то у вас есть право на льготы по налогу. На сайте Налоговой инспекции можете узнать, какие бывают льготы и ставки на земельный налог.

Если вы попадаете в категорию льготников, то скачайте и заполните заявление, отнесите его в налоговую по месту прописки. Льготы учтут, и в следующем году вы заплатите за земельный налог меньше.

Шаблон заявленияPDF, 152 KБ

В какой срок надо уплатить налог

Заплатить земельный налог за 2015 год нужно до 1 декабря 2017.

Как проверить задолженность и избежать штрафов

Налоговая инспекция рассылает всем владельцам земель заказные письма с уведомлением и платежкой не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока уплаты налога. В налоговом уведомлении указывают сумму налога, объект налогообложения, налоговую базу, а также срок уплаты налога. Если 1 ноября вы не получили письмо с уведомлением о налоге, то обратитесь в вашу инспекцию или проверьте налоги в личном кабинете на сайте ФНС самостоятельно.

Заплатить налог вы можете в отделении банка, в интернете через личный кабинет банка или на сайте госуслуг. На сайте Налоговой инспекции можете проверить начисление налога, не дожидаясь письма или крайнего срока.

Как уплатить налог

Указанную в едином налоговом уведомлении сумму налога нужно уплатить не позднее 1 декабря года,

следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период представляет собой один календарныйгод).

Уплачивается налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направленияналогового уведомления.

Уплатить налог можно:

лично (в банке);
онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС.

На сайте налоговой службы также можно сформировать квитанцию для уплаты в банковском отделении.

Для формирования платежного поручения пользователю необходимо ввести фамилию,

имя, отчество,адрес, ИНН, выбрать налог, адрес местонахождения и сумму.

Узнать актуальные налоговые ставки можно на сайте ФНС.

Основные изменения на 2018 год

Для облегчения внесения платежей, которые предусматривают налог на землю, со следующего года вступают в действие некоторые изменения. Они включают в себя доработки, касающиеся порядка проведения расчетов суммы, представляемой владельцам участков для последующей оплаты.

До внесения изменений в основу расчетов ложилась балансовая стоимость рассматриваемого участка, но со следующего года главной для всех участников процесса станет кадастровая стоимость земли. Все группы физических лиц могут ознакомиться со стоимостью своих участков на официальном сайте Росреестра РФ. Необходимо помнить, что все изменения в правила и системы расчетов уже вступили в силу и применяются соответствующими ведомствами с января этого года, поэтому в некоторых регионах налог пришел уже с учетом стоимости участка по его кадастровой цене. В числе первых оказались 29 регионов нашей страны. Сейчас проводятся необходимые доработки, которые позволят вывести оптимальную для всех формулу проведения расчетов.

Специалисты отводят на решение всех возникающих проблем и трудностей, касающихся составления формулы, около 5 лет. За этот период предполагается постепенно увеличивать ставки. Окончательная сумма и собственно размер земельного налога физических лиц будут установлены в 2020 году.

Первые же шаги были сделаны еще в период 2015-16 годов. Использование кадастровой оценки позволяет существенно увеличить поступления и отчисления из налоговой составляющей в местные бюджеты. Подобная мера стала необходимостью в сложных экономических реалиях. Так, несмотря на сниженные проценты в период до 2020 года, не удастся избежать резких увеличений по выплатам для физических лиц.

Важно! В числе основных изменений, которые затронут налог на землю – увеличение суммы к оплате на 20% в 2018 году.

Также необходимо помнить, что ставка по этому виду налогов отличается в разных регионах. Власти и руководители имеют возможность самостоятельно устанавливать ставку налога, но только в пределах 0,1-1,5%. Дополнительные местные отличия:

Применяется дифференцированный подход (индивидуальное разделение по различным параметрам).
Предоставляются льготы некоторым категориям физических лиц (список послаблений ограничен федеральными законами, но может быть дополнен местными властями, круг людей, которые ими пользуются также устанавливается по действующим нормам).
Дополнительные послабления (начисляются индивидуально в каждом случае).

Поступления в местные бюджеты от налога на землю помогают в улучшении и модернизации объектов действующей инфраструктуры. Повышения в этом виде налогов неизбежны, так как увеличивается финансовая нагрузка, необходимая для поддержания работоспособности всех объектов.

Произошедший официальный переход на кадастровую оценку имеющегося в собственности участка земли станет новым испытанием для всех категорий физических лиц, особенно для ИП, как представителей бизнеса. Первые подсчеты утверждают, что для ряда регионов налог на землю возрастет в 6-8 раз. Подобное увеличение связывают с методикой, по которой ранее был произведен подсчет кадастровой стоимости объекта.

Погашение задолженности: что нужно знать

Срок и порядок, которые относятся к оплате земельного налога (как и любого другого) необходимо знать и выполнять все действия в соответствии с действующим законом, чтобы платеж прошел успешно, а также не возникало необходимости встречаться с налоговыми служащими для разбирательств, связанных с начислением штрафов.

Порядок расчета суммы к оплате исходит из того, какова была цена по кадастру за рассматриваемый участок на 1 января предшествующего, то есть отчетного для физического лица года. Все действия, касающиеся расчетов, производятся в ФНС, поэтому для обычного человека (физического лица) нет необходимости в самостоятельном подсчете налогов. Сотрудники налоговой инспекции по месту расположения подпадающей под налог земли, присылают на адрес постоянной регистрации человека, являющегося по документам владельцам участка, официальное письмо, в котором имеется квитанция с данными по оплате.

Платежный документ (присылаемая заказным письмом на адрес квитанция) включает в себя:

реквизиты для проведения быстрой и гарантированой оплаты (обычно, счет в банке);
ставка налога (обычно 0,1-0,3%);
точная сумма налога (учитывает все надбавки и коэффициенты, а также штрафы или пени, если имела место прострочка платежа ранее за определенный отчетный период).

Важно! В случае допущения сотрудниками ФНС ошибки во время расчетов земельного налога физическое лицо (плательщик) не будет нести никакой ответственности, если откажется оплачивать указанную сумму.

Источники:

https://journal.tinkoff.ru/wiki/zemlya/
http://taxpravo.ru/law/
https://www.mos.ru/otvet-dengi/kak-rasschityvaetsya-zemelnyy-nalog/
https://studref.com/362118/finansy/zemelnyy_nalog
https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/razmery-zemelnogo-naloga-dlya-fizicheskih-lits.html